ND - Chú ruột tôi năm nay 55 tuổi, ở nhà không làm gì. Hằng tháng tôi gửi tiền về nuôi chú tôi. Em gái tôi đang học đại học, bố mẹ tôi không đủ tiền nuôi em ăn học, nên hằng tháng tôi gửi tiền cho em của tôi học đại học. Vậy tôi có được giảm trừ gia cảnh không?
Theo quy định của Luật Thuế TNCN và văn bản hướng dẫn thi hành, các trường hợp người phụ thuộc là cô dì, chú, bác, anh chị em ruột của người nộp thuế, phải bảo đảm điều kiện các đối tượng này không nơi nương tựa và người nộp thuế đang trực tiếp nuôi dưỡng thì mới được tính giảm trừ thuế. Trường hợp của bạn, có chú ruột vẫn trong độ tuổi lao động nếu không có mức thu nhập vượt quá 500 nghìn đồng mỗi tháng và không có khả năng lao động mà bạn đang trực tiếp nuôi dưỡng thì bạn sẽ được tính giảm trừ gia cảnh cho người chú. Em của bạn vẫn còn nơi nương tựa thì không được tính giảm trừ gia cảnh.
Công ty tôi chưa làm mã số thuế cho người lao động, người phụ trách nhân sự lại đang nghỉ sinh đẻ nên trong vòng bốn tháng nữa chắc cũng chưa được làm. Vậy từ tháng 7-2009 trở đi chúng tôi sẽ đóng thuế như thế nào? Chúng tôi có thể tự làm thủ tục lập mã số thuế thu nhập cá nhân được không?
Theo Thông tư số 62 của Bộ Tài chính hướng dẫn sửa đổi bổ sung Thông tư 84 hướng dẫn thuế thu nhập cá nhân thì chỉ áp dụng một mức khấu trừ thống nhất là 10% đối với thu nhập vãng lai, không phân biệt có mã số thuế hay không có mã số thuế. Theo quy định này, trường hợp bạn ngoài thu nhập ở nơi làm việc thường xuyên sẽ thực hiện khấu trừ thuế theo biểu lũy tiến từng phần, bạn có khoản thu nhập khác có tính chất tiền lương, tiền công (vãng lai), bạn chỉ bị khấu trừ 10% nếu mỗi lần nhận thu nhập là hơn 500 nghìn đồng.
Người có thu nhập chưa đến mức phải đóng thuế TNCN thì có được cấp mã số thuế, nếu người này tự nguyện xin được cấp mã số thuế có ảnh hưởng gì không?
Theo quy định của Luật Thuế TNCN và Luật Quản lý thuế thì mọi đối tượng nộp thuế đều phải đăng ký để được cấp mã số thuế. Theo quy định này thì cá nhân có thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân dù đã phải nộp thuế hoặc chưa đến mức phải nộp cũng đều phải đăng ký để được cấp mã số thuế. Hoan nghênh ý thức chấp hành pháp luật thuế của bạn và mong rằng bạn tuyên truyền giúp để các bạn khác cũng nhận thức được như bạn.
Có phải tất cả các tổ chức, doanh nghiệp đều phải làm mã số thuế cá nhân cho nhân viên công ty, mặc dù tiền lương chưa đạt đến mức phải nộp thuế TNCN?
Về nguyên tắc, mọi cá nhân có thu nhập chịu thuế đều phải có mã số thuế để thực hiện việc kê khai thu nhập phục vụ cho công tác quản lý thuế. Tuy nhiên, các trường hợp nhân viên có thu nhập chưa đến mức phải nộp thuế (thu nhập không quá bốn triệu đồng mỗi tháng) thì cũng chưa nhất thiết cần phải có mã số thuế.
Công ty chúng tôi chi trả tiền hoa hồng môi giới cho cá nhân, trước đây chúng tôi thực hiện thu 10% trên số tiền phải trả để nộp thay thuế TNCN không thường xuyên cho người được hưởng. Theo Luật Thuế TNCN, chúng tôi phải tính khấu trừ 10% nếu cá nhân đó có MST và 20% nếu cá nhân đó không có MST, có đúng không?
Quy định hiện nay, chỉ áp dụng một mức khấu trừ thống nhất 10%, không phân biệt cá nhân đó có mã số thuế hay chưa.
Theo câu trả lời trên đây thì thu nhập không quá bốn triệu đồng tháng chưa cần có mã số thuế. Nhưng theo tôi được biết nếu không có mã số thuế thì khi quyết toán thuế, ngành thuế không cho đó là chi phí hợp lý. Như vậy thì trong trường hợp nào là đúng?
Việc xác định chi phí hợp lý đối với chi phí tiền lương, tiền công của người lao động trong doanh nghiệp hoàn toàn không liên quan việc người lao động đó có mã số thuế hay không. Ðối với chi phí tiền lương trong doanh nghiệp, phải căn cứ vào hợp đồng lao động, thỏa ước lao động tập thể, hay các khoản chi theo quy định được tính vào chi phí hợp lý, chứ không phải căn cứ vào mã số thuế của người lao động.
Cục Thuế Hà Nội đang tạm dừng nhận hồ sơ cấp mã số thuế cá nhân, xin hỏi các đơn vị thuộc địa bàn quản lý của chi cục thuế các quận có dừng nhận hồ sơ?
Theo kế hoạch về cấp mã số thuế đã được Trưởng ban chỉ đạo triển khai Luật Thuế thu nhập cá nhân Trung ương phê duyệt, đối với những người làm công ăn lương, việc đăng ký thuế và cấp mã số thuế sẽ được triển khai từ tháng 6-2009 trở đi. Rất tiếc trong thời gian qua, do khâu tuyên truyền và phổ biến chưa được chu đáo, một số đơn vị sử dụng lao động đã nộp hồ sơ đăng ký thuế cho người lao động tương đối sớm. Thời gian tới, Cục Thuế Hà Nội sẽ triển khai cấp mã số thuế cho người làm công ăn lương. Theo chỉ đạo của Tổng cục Thuế, Cục Thuế Hà Nội sẽ có kế hoạch cụ thể và phổ biến đến từng đơn vị. Bạn hãy chủ động liên hệ với Cục Thuế Hà Nội để nắm được kế hoạch triển khai.
Tôi đăng ký MST cá nhân cho công ty từ tháng 12 năm ngoái, đến nay vẫn chưa có. Và bây giờ muốn đăng ký tiếp cho nhân viên mới thì được báo là tạm hoãn. Xin hỏi là bao giờ thì tôi sẽ có MST cá nhân và bao giờ tôi có thể tiếp tục đăng ký cho nhân viên mới trong công ty?
Do số lượng đối tượng cần đăng ký và cấp mã số thuế là rất lớn, vì vậy phải có một thời gian để triển khai thực hiện. Theo kế hoạch triển khai Luật Thuế thu nhập cá nhân đã được Thủ tướng - Trưởng ban chỉ đạo Trung ương triển khai thực hiện Luật Thuế thu nhập cá nhân phê duyệt thì việc cấp mã số thuế cho người làm công ăn lương sẽ được triển khai từ tháng 6-2009. Căn cứ vào kế hoạch chung của Ban chỉ đạo, cơ quan thuế từng địa phương sẽ xây dựng kế hoạch cụ thể đối với từng đơn vị. Vì vậy, trường hợp của bạn nêu đi đăng ký mã số thuế từ tháng 12-2008 nhưng đến nay chưa có vì theo kế hoạch đến tháng 6 mới bắt đầu thực hiện. Bạn nên chủ động liên hệ với cơ quan thuế địa phương để biết lịch cụ thể.
Khi thu thuế thì công ty trích trước của người lao động, nhưng khi hoàn thuế lương tháng 13 chi trong năm 2008 thì cơ quan Thuế lại không "hoàn trả trong vòng năm ngày" như thông tư đã nêu ra. Họ còn nói từng cá nhân phải tự đi hoàn thuế sau khi có mã số thuế, không cho công ty đứng ra hoàn thuế cho người lao động như lúc đã trích thu. Cách làm này có là hợp lệ không?
Theo quy định thì việc quyết toán hay thoái trả tiền thuế là do từng người nộp thuế thực hiện trực diện với cơ quan thuế, chứ không thông qua đơn vị chi trả thu nhập. Mỗi đơn vị chi trả chỉ quản lý được phần thu nhập của người lao động nhận được tại nơi đó, còn các khoản thu nhập của cá nhân ở những nơi bên ngoài thì họ không nắm được. Tuy nhiên, vấn đề mà bạn nêu đang là một thực tiễn chúng tôi thấy là có vướng, vì làm mất nhiều thời gian cho cả người nộp thuế và cơ quan thuế. Chúng tôi đang nghiên cứu để kiến nghị với các cấp có thẩm quyền để có hướng dẫn phù hợp hơn.
Công ty tôi chỉ làm mã số thuế cho những người trong diện nộp thuế thu nhập cá nhân. Những trường hợp khác có phải làm MST không?
Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân và Luật Quản lý thuế thì tất cả những người làm công ăn lương đều phải đăng ký thuế để cấp mã số thuế, không phân biệt người đó có nộp thuế hay không nộp thuế. Trường hợp cơ quan của bạn thực hiện như vậy là chưa đúng.
