Công ty tôi là một công ty có quan hệ mẹ con với Tổng công ty. Vì có quan hệ như vậy, Chủ tịch Hội đồng Quản trị và Tổng giám đốc nhận thu nhập cả hai nơi. Tôi xác định thuế thu nhập của trường hợp trên như thế nào?
Trường hợp cá nhân có thu nhập tại hai nơi làm việc có thể lựa chọn đăng ký gia cảnh và kê khai nộp thuế tại nơi nào thuận tiện nhất.
Giám đốc đồng thời là sáng lập công ty TNHH một thành viên có phải nộp thuế thu nhập cá nhân đối với khoản tiền lương hằng tháng và khoản lợi nhuận sau thuế không?
Tiền lương của giám đốc thì đương nhiên là thu nhập chịu thuế. Còn khoản lợi nhuận sau khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp của sáng lập viên công ty TNHH một thành viên, sau khi trích lập các quỹ của doanh nghiệp thì phần lợi nhuận còn lại để ghi tăng vốn hoặc rút lợi nhuận để chi tiêu là khoản thu nhập chịu thuế từ đầu tư vốn, phải kê khai nộp thuế theo mức 5%.
Cơ quan tôi trả tiền cho phụ cấp ăn trưa 400 nghìn đồng một tháng và phụ cấp đi lại 300 nghìn đồng một tháng. Vậy khoản tiền này có bị tính thuế thu nhập cá nhân hay không?
Theo Thông tư 62 của Bộ Tài chính, tiền ăn giữa ca và trợ cấp đi lại phục vụ cho công việc, nếu nằm trong mức quy định chung của Nhà nước, sẽ không tính vào thu nhập chịu thuế. Nếu vượt quá mức quy định, phần vượt đó phải tính vào thu nhập chịu thuế. Với các mức cụ thể như bạn nêu, đề nghị bạn liên hệ với cơ quan chức năng khác để xác định xem có vượt không và chủ động tính thu nhập chịu thuế.
Một đơn vị xây lắp thuê tổ thợ, nhưng đơn vị chỉ ký hợp đồng với tổ trưởng tổ thợ. Lúc trả lương cho những người thợ đó, đơn vị có khấu trừ 10% thuế không? Nếu không, đến lúc cuối năm, khi tổ thợ đó nghỉ không làm việc nữa, thì phải quyết toán thuế như thế nào?
Về nguyên tắc, các trường hợp ký hợp đồng lao động thời vụ từ ba tháng trở lên thì khi chi trả tiền lương, tiền công, đơn vị chi trả phải khấu trừ thuế theo biểu thuế lũy tiến từng phần và tính giảm trừ gia cảnh cho người lao động đó. Ðối với các trường hợp cá nhân vãng lai, thì áp dụng mức khấu trừ 10%. Tuy nhiên, đối với các cá nhân có thu nhập ước tính không vượt quá 48 triệu đồng mỗi năm (khi không có người phụ thuộc), hoặc không vượt quá 67,2 triệu đồng một năm (khi có thêm một người phụ thuộc), thì cơ quan chi trả cũng không phải thực hiện việc khấu trừ 10% thuế thu nhập cá nhân.
Nếu phát hiện hành vi gian lận thuế TNCN, như nộp chậm hơn quy định hoặc trốn không nộp thuế, cá nhân phải chịu chế tài của pháp luật như thế nào?
Ðối với mỗi một hành vi vi phạm pháp luật về thuế đều có những quy định về xử phạt vi phạm tùy theo tính chất và mức độ của hành vi đó. Từ việc xử lý phạt chậm nộp thuế (0,1% tiền thuế một ngày) đến xử lý truy thu số thuế trốn lậu, thậm chí nếu mức độ vi phạm nghiêm trọng còn bị truy cứu trách nhiệm hình sự. Nếu bạn có thời gian, xin mời bạn truy cập vào website của ngành thuế http://www.gdt.gov.vn để tham khảo các văn bản cụ thể quy định về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế.
Tôi đang làm việc cho một công ty bên Singapore với hợp đồng lao động hai năm, tôi đã đóng thuế thu nhập ở đó rồi, khi về Việt Nam, tôi có phải khai báo đóng thuế nữa không?
Nếu bạn là cá nhân cư trú theo quy định của Luật Thuế TNCN, bạn vẫn phải khai thu nhập bên Singapore để tính thuế theo luật của Việt Nam. Ðương nhiên, sau khi tính thuế TNCN theo Luật thuế của Việt Nam, phần đã nộp ở Singapore sẽ được trừ để tránh trùng.
Tôi nghe nói giáo viên chỉ chịu thuế TNCN ở mức 5% chứ không phải 10%, có đúng không?
Ðối với giáo viên có thu nhập từ tiền lương thuộc đối tượng áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần (bạn có thể tham khảo thêm các quy định). Mức thuế là 5% hay cao hơn còn phụ thuộc vào thu nhập tính thuế. Vì vậy, nhiều giáo viên chỉ chịu thuế ở mức 5%, nhưng không phải tất cả giáo viên đều chỉ đóng ở mức 5%.
Tôi làm đề tài của Nhà nước, có các báo cáo chuyên đề, mỗi báo cáo khoảng 8-10 triệu đồng, khi thuê các chuyên gia viết, tôi có phải nộp thuế cho họ không? Mức nào thì tôi không phải đóng thuế TNCN?
Trường hợp ông thuê các chuyên gia viết báo cáo, mỗi chuyên gia sau khi hoàn thành báo cáo, nhận được một khoản thu nhập hơn 500 nghìn đồng thì phải khấu trừ 10% thuế thu nhập cho người viết báo cáo.
Công ty tôi có thuê một người Thụy Ðiển làm dịch vụ tư vấn phân tích tài chính. Người này ở Việt Nam không quá 183 ngày và không có bất kể giấy tờ nào như đăng ký kinh doanh hay giấy phép hành nghề độc lập. Vậy xin hỏi phải tính thuế TNCN cho người này theo mức thuế suất là bao nhiêu và mẫu tờ khai nộp thuế cho cơ quan thuế là mẫu nào?
Ðối với người nước ngoài có mặt tại Việt Nam dưới 183 ngày trong một năm dương lịch, đồng thời họ cũng không thuê nhà để ở với thời hạn thuê từ hơn 90 ngày trở lên thì họ thuộc đối tượng cá nhân không cư trú. Trường hợp này, họ sẽ nộp thuế TNCN theo biểu đối với cá nhân không cư trú, thuế suất cụ thể là 20% tính trên tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công mà đơn vị chi trả thu nhập trả cho họ. Ðơn vị sử dụng lao động có trách nhiệm khấu trừ thu nhập này khai và nộp ngân sách Nhà nước, đồng thời cấp cho họ chứng từ khấu trừ thuế để họ làm căn cứ xuất trình với cơ quan quản lý xuất nhập cảnh khi xuất cảnh.
Các thu nhập từ tiền thưởng cá nhân xuất sắc trong công ty (có quyết định khen thưởng và giấy khen) thì có đóng thuế thu nhập không?
Nếu việc tổ chức khen thưởng tại công ty của bạn có nội dung và hình thức phù hợp quy định của Luật Thi đua khen thưởng thì khoản tiền thưởng đó không phải tính vào khoản thu nhập chịu thuế.
