Hỏi: Giám đốc công ty đi công tác ở nước ngoài và khi về nộp cho phòng kế toán một tập hóa đơn các khoản chi phí ở nước ngoài. Những hóa đơn này có phải dịch ra tiếng Việt không và có được tính vào chi phí hợp lý không?
Trả lời: Theo quy định tại Quyết định 15/2006/QĐ-BTC của Bộ Tài chính ngày 20-03-2006 ban hành chế độ kế toán doanh nghiệp thì: "Các chứng từ kế toán ghi bằng tiếng nước ngoài, khi sử dụng để ghi sổ kế toán ở Việt Nam phải được dịch ra tiếng Việt. Những chứng từ ít phát sinh hoặc nhiều lần phát sinh nhưng có nội dung không giống nhau thì phải dịch toàn bộ nội dung chứng từ kế toán. Những chứng từ phát sinh nhiều lần, có nội dung giống nhau thì bản đầu phải dịch toàn bộ, từ bản thứ hai trở đi chỉ dịch những nội dung chủ yếu như: Tên chứng từ, tên đơn vị và cá nhân lập, tên đơn vị và cá nhân nhận, nội dung kinh tế của chứng từ, chức danh của người ký trên chứng từ...
Người dịch phải ký, ghi rõ họ tên và chịu trách nhiệm về nội dung dịch ra tiếng Việt. Bản chứng từ dịch ra tiếng Việt phải đính kèm với bản chính bằng tiếng nước ngoài.
Do bạn không nói rõ những hóa đơn ở nước ngoài đó là những khoản gì nên chỉ những hóa đơn, chứng từ kế toán được dịch ra tiếng Việt, liên quan đến những chi phí được quy định trong chế độ công tác phí hoặc liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp mới được coi là chi phí hợp lý.
.........................................
Tài sản mua của cá nhân
Hỏi: Công ty bạn tôi mua lại của cá nhân, trước đây làm trong ngành xây dựng, một xe cần trục để làm tài sản cố định. Người này không có hóa đơn để cung cấp cho công ty của bạn tôi. Như vậy chiếc xe cần trục này có được trích khấu hao không? Trường hợp nào thì được trích khấu hao tài sản cố định?
Trả lời: Tại điểm 1.1, mục III, phần B Thông tư số 128/2003/TT-BTC ngày 22-12-2003 của Bộ Tài chính có quy định tài sản cố định được trích vào chi phí hợp lý phải có đầy đủ hóa đơn chứng từ và các giấy tờ hợp pháp khác chứng minh tài sản cố định thuộc quyền sở hữu của cơ sở kinh doanh.
Như vậy, trong trường hợp công ty mua tài sản là xe cần trục của cá nhân để làm tài sản cố định nếu không có hóa đơn chứng từ, thì đối với tài sản trên công ty không được trích khấu hao vào chi phí hợp lý. Công ty chỉ được trích khấu hao vào chi phí hợp lý trong các trường hợp sau đây:
- Trường hợp chủ phương tiện là cá nhân không lưu giữ hóa đơn thì khi bán xe cho công ty, cá nhân phải liên hệ với Chi cục thuế địa phương để được cấp hóa đơn lẻ giao cho công ty làm chứng từ hạch toán vào nguyên giá tài sản cố định và trích khấu hao vào chi phí hợp lý.
- Trường hợp chủ phương tiện là thành viên góp vốn của công ty, phương tiện cá nhân đem góp vốn phải được cơ quan chức năng thẩm định giá hoặc các thành viên góp vốn định giá để làm cơ sở trích khấu hao.
(Thời báo kinh tế Việt Nam)
.........................................
Chi phí thuê nhà
Hỏi: Công ty chúng tôi ký hợp đồng thuê một ngôi nhà của hộ dân tại Hà Nội. Trong hợp đồng thuê nhà có ghi giá thuê hằng tháng là 30.000.000 VND/tháng. Toàn bộ các khoản thuế liên quan do bên công ty tôi chi trả. Xin hỏi, công ty tôi có được hạch toán số tiền thuê nhà và số thuế đó không? Cách tính thuế thuê nhà như thế nào?
Trả lời: Để được tính vào chi phí hợp lý khoản tiền thuê nhà, công ty phải có hoá đơn hợp pháp đối với khoản chi phí này. Số tiền thuê nhà trên hoá đơn phải phù hợp với số tiền thực trả căn cứ vào hợp đồng thuê nhà.
Theo quy định tại điểm 2 Thông tư số 99/2003/TT-BTC ngày 23-10-2003 của Bộ Tài chính hướng dẫn sửa đổi, bổ sung Thông tư số 120/2002/TT-BTC thì trường hợp cá nhân không đăng ký kinh doanh, chỉ có hợp đồng cho thuê nhà, đến cơ quan thuế xin cấp hoá đơn lẻ để xuất cho bên đi thuê.
Theo quy định thì doanh nghiệp chỉ được kê khai khấu trừ thuế và hạch toán vào chi phí hợp lý đối với hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ ghi đầy đủ chỉ tiêu tên, địa chỉ, mã số thuế của công ty. Các khoản thuế khi cho thuê nhà do bên cho thuê phải nộp tại cơ quan thuế ghi tên cá nhân không kinh doanh thì công ty không được kê khai, khấu trừ thuế GTGT và không được hạch toán vào chi phí hợp lý.
Khi được cấp hoá đơn, bên cho thuê nhà nộp thuế trực tiếp tại cơ quan thuế. Bên cho thuê nhà phải nộp các loại thuế sau: thuế môn bài (theo từng mức cụ thể), thuế GTGT (theo tỷ lệ ấn định trên doanh thu), thuế thu nhập doanh nghiệp (theo tỷ lệ ấn định trên doanh thu).
.........................................
Thanh toán bù trừ
Hỏi: Chúng tôi xuất khẩu một lô hàng cho đối tác đồng thời nhập khẩu lô hàng khác cũng từ khách hàng này. Như vậy, chúng tôi có được cấn trừ công nợ với khách hàng hay không? Thủ tục khấu trừ và hoàn thuế giá trị gia tăng cần những giấy tờ gì?
Trả lời: Trường hợp hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu thanh toán bằng hàng là trường hợp xuất khẩu hàng hóa (kể cả gia công hàng hóa xuất khẩu), dịch vụ cho tổ chức, cá nhân nước ngoài (gọi tắt là phía nước ngoài) nhưng việc thanh toán giữa doanh nghiệp Việt Nam và phía nước ngoài bằng hình thức bù trừ giữa giá trị hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, tiền công gia công hàng hóa xuất khẩu với giá trị hàng hóa, dịch vụ mua của phía nước ngoài.
Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu thanh toán bằng hàng được khấu trừ thuế GTGT đầu vào hoặc hoàn thuế GTGT phải có thêm thủ tục hồ sơ như sau: phương thức thanh toán đối với hàng xuất khẩu bằng hàng phải được quy định trong hợp đồng xuất khẩu; hợp đồng mua hàng hóa, dịch vụ của phía nước ngoài; tờ khai hải quan về hàng hóa nhập khẩu thanh toán bù trừ với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu; văn bản xác nhận với phía nước ngoài về việc số tiền thanh toán bù trừ giữa hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu với hàng hóa nhập khẩu, dịch vụ mua của phía nước ngoài.
Trường hợp sau khi thanh toán bù trừ giữa giá trị hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu và giá trị hàng hóa, dịch vụ nhập khẩu có chênh lệch, số tiền chênh lệch phải thực hiện thanh toán qua ngân hàng.
