Xử lý hành vi mua bán trái phép hóa đơn giá trị gia tăng

Mặc dù đã có nhiều biện pháp ngăn chặn và xử lý, nhưng thời gian qua, tình trạng mua bán trái phép hóa đơn giá trị gia tăng vẫn diễn biến phức tạp, trong đó có nhiều vụ được phát hiện với số tiền vi phạm lên đến hàng chục nghìn tỷ đồng, gây thất thu thuế cho Nhà nước và ảnh hưởng đến môi trường kinh doanh lành mạnh của doanh nghiệp.
Các đối tượng và tang vật trong một vụ án mua bán trái phép hóa đơn giá trị gia tăng.
Các đối tượng và tang vật trong một vụ án mua bán trái phép hóa đơn giá trị gia tăng.

Ngày 9/8/2024, Công an tỉnh Lạng Sơn bắt giữ Phạm Việt Cường, 47 tuổi; Vũ Thị Loan, 43 tuổi; Trần Thị Liên Chi, 47 tuổi, với cáo buộc lập nhiều công ty “ma”, mua bán trái phép hóa đơn giá trị gia tăng mặt hàng vật liệu xây dựng, tổng giá trị lên tới 11.000 tỷ đồng. Kết quả điều tra xác định, từ tháng 9/2023 đến nay, Công ty TNHH Khai thác và Thương mại Tân Lang (do Phạm Việt Cường làm phó giám đốc) không hoạt động kinh doanh mà chỉ mua bán hóa đơn giá trị gia tăng khống của 2/40 công ty “ma”, chủ yếu về mặt hàng vật liệu xây dựng, sỏi, đá.

Đối tượng Cường mua các hóa đơn này từ Trần Thị Liên Chi và một số người khác, tổng giá trị 75 tỷ đồng; sau đó, Cường bán lại cho các doanh nghiệp ở nhiều tỉnh thành, thu lợi từ 5% đến 7%. Cơ quan điều tra xác định, Vũ Thị Loan (kế toán hai công ty là Tân Lang và Việt Khôi) đã giúp Cường theo dõi việc mua bán hóa đơn giá trị gia tăng khống và nhận, chuyển tiền qua tài khoản của hai công ty cũng như tài khoản cá nhân của kế toán Loan.

Trên thực tế, hoạt động mua bán hóa đơn giá trị gia tăng đã diễn ra nhiều năm qua và được các đối tượng thực hiện với nhiều thủ đoạn khác nhau nhằm thu lợi bất chính. Trước đó, vào ngày 8/7/2024, Tòa án nhân dân TP Hồ Chí Minh đã đưa 39 bị cáo ra xét xử trong vụ án liên quan đến hoạt động in, phát hành, mua bán trái phép hóa đơn; trốn thuế và tuyên phạt các bị cáo Hoàng Đặng Ngọc Mỹ Trang 5 năm tù, Hoàng Ngọc Phượng Trân (em ruột Trang) 4 năm tù và Ngô Thị Bích Thủy (kế toán) 4 năm 6 tháng tù về tội in, phát hành, mua bán trái phép hóa đơn; bị cáo Đỗ Thị Cát Trinh (cựu cán bộ thuế quận Tân Bình, TP Hồ Chí Minh) lĩnh một năm 6 tháng tù về tội Mua bán trái phép hóa đơn; 35 bị cáo còn lại bị phạt tiền từ 100 triệu đồng đến 1,2 tỷ đồng hoặc phạt tù từ 9 tháng treo đến 5 năm tù về các tội mua bán trái phép hóa đơn và trốn thuế.

Theo cáo trạng, từ tháng 4/2017 đến tháng 3/2023, Trang sử dụng giấy tờ tùy thân của người quen hoặc mua tại các tiệm cầm đồ; mua lại các pháp nhân cũ rồi thuê Thủy làm thủ tục thành lập pháp nhân mới, thay đổi pháp nhân. Các công ty này không hoạt động kinh doanh mà thành lập chỉ để mua bán trái phép hóa đơn giá trị gia tăng khống (không thực hiện việc mua bán, giao nhận hàng hóa, dịch vụ), thu lợi bất chính.

Theo cơ quan điều tra, trong quá trình điều tra các vụ án mua bán hóa đơn giá trị gia tăng cho thấy, tại nhiều vụ án, các đối tượng thực hiện hành vi phạm tội với sự tham gia của một số cán bộ nhà nước.

Sau khi lập các công ty “ma”, Trang tìm khách hàng theo thông tin trên mạng, liên hệ qua mạng xã hội để chào bán hóa đơn giá trị gia tăng khống với giá từ 1,5-2% tổng trị giá ghi khống trên hóa đơn trước thuế. Để tránh bị cơ quan thuế kiểm tra, phát hiện, mỗi công ty “ma” chỉ tồn tại khoảng từ 3-4 tháng thì Trang đóng mã số thuế, ngừng giao dịch. Cơ quan điều tra xác định, Trang đã sử dụng 41 công ty “ma” đăng ký tại TP Hồ Chí Minh và Đồng Nai để thực hiện việc mua bán hóa đơn khống; trong đó, 31 công ty tại TP Hồ Chí Minh đã xuất khống 35.273 hóa đơn giá trị gia tăng cho hơn 6.476 cá nhân/tổ chức; tổng trị giá hàng hóa/dịch vụ ghi trên hóa đơn trước thuế giá trị gia tăng là hơn 4.035 tỷ đồng, thuế giá trị gia tăng hơn 389 tỷ đồng; thu lợi bất chính từ 60 đến hơn 80 tỷ đồng.

Theo cơ quan điều tra, trong quá trình điều tra các vụ án mua bán hóa đơn giá trị gia tăng cho thấy, tại nhiều vụ án, các đối tượng thực hiện hành vi phạm tội với sự tham gia của một số cán bộ nhà nước mà vụ án mua bán trái phép hóa đơn chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước và đưa hối lộ xảy ra tại tỉnh Quảng Ninh và một số địa phương khác do Trương Xuân Đước cầm đầu là một thí dụ.

Tại vụ án này, đối tượng Đước và vợ là Nguyễn Thị Ngọc Anh đã thành lập 26 công ty “ma” để thực hiện hành vi mua bán trái phép hơn 15.600 tờ hóa đơn giá trị gia tăng với tổng số tiền hàng giao dịch ghi trên hóa đơn hơn 6.000 tỷ đồng, thu lời bất chính hơn 41 tỷ đồng sau khi trừ hết chi phí. Để thực hiện hành vi phạm tội, vợ chồng Đước đã cấu kết với Chi cục trưởng Chi cục Thuế huyện Cát Hải (Hải Phòng) Nguyễn Đình Đương và cán bộ Chi cục Thuế huyện Cát Hải Đỗ Thanh Hoài để được hướng dẫn cách thức kê khai thuế không bị cơ quan nhà nước phát hiện hoạt động mua bán hóa đơn trái phép.

Đổi lại, hằng tháng, đối tượng Đước đưa tiền cho hai cán bộ Chi cục Thuế huyện Cát Hải với tỷ lệ 3 triệu đồng cho một tỷ đồng giá trị hàng hóa, dịch vụ ghi trên hóa đơn. Tại vụ án này, Hội đồng xét xử đã tuyên phạt, Trương Xuân Đước 7 năm tù về tội mua bán trái phép hóa đơn chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước và tội đưa hối lộ. Nguyễn Thị Ngọc Anh (vợ Đước) 3 năm 3 tháng tù về tội mua bán trái phép hóa đơn chứng từ, thu nộp ngân sách nhà nước và tội đưa hối lộ; Nguyễn Đình Đương 5 năm tù về tội nhận hối lộ.

Trước tính chất phức tạp của các vụ việc liên quan đến mua bán trái phép hóa đơn giá trị gia tăng, vừa qua, Tổng cục Thuế đã có Công văn yêu cầu cục thuế các tỉnh, thành phố thực hiện việc rà soát, xử lý hóa đơn không hợp pháp, trong đó công bố danh sách 113 doanh nghiệp bán trái phép hóa đơn. Trước đó, năm 2023 Tổng cục Thuế cũng đã công khai danh sách 524 doanh nghiệp mua bán trái phép hóa đơn. Để tiếp tục xử lý thuế đối với các hành vi mua, bán hóa đơn trái pháp luật, Tổng cục Thuế yêu cầu các cục thuế thực hiện khai thác dữ liệu hóa đơn điện tử, thu thập hóa đơn giấy của 113 công ty mới công bố danh sách, để áp dụng các biện pháp quản lý thuế theo quy định; trường hợp phát hiện tổ chức, đơn vị nào có sử dụng hóa đơn của 113 công ty trên đây để kê khai thuế thì xem xét, xử lý thuế, hóa đơn theo quy định.

Theo các chuyên gia về pháp luật, bên cạnh các biện pháp tăng cường siết chặt công tác quản lý sử dụng hóa đơn để chống thất thu thuế, cần tiếp tục thực hiện tốt hơn nữa chương trình phối hợp giữa Bộ Tài chính với các bộ, ngành liên quan nhằm trao đổi thông tin, tài liệu, dữ liệu, truy vết những người nộp thuế có dấu hiệu mua bán hóa đơn, góp phần phòng ngừa, trấn áp tội phạm trong lĩnh vực quản lý thuế và hóa đơn.

Có thể bạn quan tâm

Quốc hội thông qua Luật Giám định tư pháp (sửa đổi) với đa số đại biểu tán thành (92,81%). (Ảnh: DUY LINH)

Mở rộng phạm vi xã hội hoá một số lĩnh vực giám định tư pháp

Luật quy định theo hướng mở rộng thêm phạm vi thành lập Văn phòng giám định tư pháp ở một số lĩnh vực, chuyên ngành, trong đó riêng chuyên ngành giám định ADN, tài liệu, kỹ thuật số và điện tử, dấu vết đường vân chỉ được thực hiện đối với tố tụng dân sự, hành chính.

Cơ quan, tổ chức, cá nhân không được yêu cầu cá nhân cung cấp phiếu lý lịch tư pháp số 2

Cơ quan, tổ chức, cá nhân không được yêu cầu cá nhân cung cấp phiếu lý lịch tư pháp số 2

Cơ quan, tổ chức, cá nhân không được yêu cầu cá nhân cung cấp Phiếu lý lịch tư pháp số 2. Với Phiếu lý lịch tư pháp số 1, chỉ được yêu cầu cung cấp trong trường hợp luật, nghị quyết của Quốc hội, pháp lệnh, nghị quyết của Ủy ban Thường vụ Quốc hội hoặc nghị định, nghị quyết của Chính phủ quy định.

[Video] Hơn 20.000 người được đặc xá năm 2025

[Video] Hơn 20.000 người được đặc xá năm 2025

Bộ Công an vừa tổ chức Hội nghị tổng kết công tác đặc xá và tái hòa nhập cộng đồng đối với người được đặc xá năm 2025, khẳng định đây là chủ trương lớn thể hiện chính sách khoan hồng, nhân đạo của Đảng và Nhà nước.

Các đối tượng trong đường dây lừa đảo, chiếm đoạt tài sản.

Thanh Hóa triệt phá đường dây lừa đảo xuyên quốc gia

Ngày 4/12, Công an Thanh Hóa cho biết: Dưới sự chỉ đạo của Thủ trưởng Cơ quan An ninh điều tra, hơn 100 lượt cán bộ, chiến sĩ được huy động, đồng loạt đấu tranh triệt phá đường dây sử dụng máy tính, phương tiện điện tử, mạng internet thực hiện hành vi lừa đảo, chiếm đoạt tài sản.

Nhóm người Hàn Quốc điều hành lừa đảo bị Interpol truy nã bắt tại Đà Nẵng. (Ảnh: Công an cung cấp)

Bắt nhóm người Hàn Quốc điều hành đường dây lừa đảo tại Campuchia bị Interpol truy nã

Tối 4/12, lực lượng chức năng Công an thành phố Đà Nẵng phối hợp Cục Đối ngoại Bộ Công an tiến hành các thủ tục bàn giao 3 đối tượng người Hàn Quốc có lệnh truy nã quốc tế cho cơ quan chức năng Hàn Quốc. Ngay trong đêm, cơ quan chức năng Hàn Quốc đã di lý các đối tượng này về nước để xử lý theo quy định của pháp luật.

Chánh án Tòa án nhân dân tối cao Nguyễn Văn Quảng. (Ảnh: DUY LINH)

Tạo cơ chế giải quyết tranh chấp vượt trội, công bằng, hiệu lực, hiệu quả theo thông lệ quốc tế

Việc xây dựng Luật Tòa án chuyên biệt tại Trung tâm tài chính quốc tế nhằm tạo cơ chế giải quyết tranh chấp vượt trội, công bằng, hiệu lực, hiệu quả theo thông lệ quốc tế, bảo vệ quyền, lợi ích hợp pháp của nhà đầu tư, lợi ích của quốc gia, thu hút đầu tư nước ngoài vào Trung tâm tài chính quốc tế.

Toàn cảnh buổi họp báo.

Bước chuyển quan trọng góp phần tạo thuận lợi thương mại và tăng cường hiệu lực quản lý

Ngày 4/12, Cục Hải quan tổ chức họp báo chuyên đề nhằm giới thiệu, giải thích những điểm mới của Luật Thuế giá trị gia tăng, Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt. Các văn bản này được đánh giá là bước chuyển quan trọng nhằm chuẩn hóa, minh bạch hóa các chính sách thuế, góp phần tạo thuận lợi thương mại, tăng cường hiệu lực quản lý.

Công an Đà Nẵng bắt tạm giam giám đốc công ty nhiều lần tổ chức khai thác cát trái phép tại sông Vàng. (Ảnh: Công an cung cấp)

Công an Đà Nẵng bắt tạm giam giám đốc công ty nhiều lần tổ chức khai thác cát trái phép

Ngày 4/12, Phòng Cảnh sát Kinh tế (Công an thành phố Đà Nẵng) cho biết, đơn vị vừa tống đạt Quyết định thay đổi biện pháp ngăn chặn từ cấm đi khỏi nơi cư trú sang bắt bị can để tạm giam và thực hiện Lệnh bắt bị can để tạm giam đối với Văn Đức Quý, vì hành vi khai thác khoáng sản (cát) trái phép.

Tăng cường rà soát, giải quyết các vụ việc, vụ án tạm đình chỉ

Tăng cường rà soát, giải quyết các vụ việc, vụ án tạm đình chỉ

Đại biểu Quốc hội kiến nghị, tại Nghị quyết Kỳ họp thứ 10, Quốc hội bổ sung nội dung liên quan đến việc giao các ngành tố tụng tiếp tục rà soát định kỳ đối với các trường hợp vụ án đang tạm đình chỉ và có những đợt cao điểm tiến hành rà soát để khẩn trương phục hồi những vụ án sắp hết thời hiệu truy cứu trách nhiệm hình sự.

Chánh án Tòa án nhân dân tối cao Nguyễn Văn Quảng trình bày báo cáo. (Ảnh: DUY LINH)

Gần 97% số vụ việc liên quan đến quy hoạch, quản lý và sử dụng đất đai đã được giải quyết

Báo cáo về việc thực hiện một số nghị quyết của Quốc hội nhiệm kỳ khóa XIV và khóa XV về giám sát chuyên đề, chất vấn cho thấy, các Tòa án đã giải quyết đạt tỷ lệ 96,71% về số vụ và 92,82% về số bị cáo phạm các tội liên quan đến quy hoạch, quản lý và sử dụng đất đai, vượt 8,71% so với chỉ tiêu Quốc hội giao.

Cơ quan Cảnh sát điều tra đọc Lệnh bắt bị can để tạm giam với Nguyễn Thị Hoa (áo đen ở giữa).

Bắc Ninh: Khởi tố, bắt tạm giam hai cán bộ cơ quan thuế

Mở rộng điều tra vụ án “Tham ô tài sản” xảy ra tại Công ty H. có địa chỉ tại xã Hợp Thịnh, tỉnh Bắc Ninh, Cơ quan Cảnh sát điều tra Công an tỉnh Bắc Ninh đã khởi tố bổ sung vụ án, khởi tố bị can và ra lệnh bắt tạm giam đối với bà Nguyễn Thị Hoa và bà Nguyễn Thị Phương - cán bộ Cục thuế Bắc Ninh về tội "Nhận hối lộ".

Tổ công tác của Phòng Nghiệp vụ, Ban Chỉ huy Bộ đội Biên phòng tỉnh Sơn La chủ trì phối hợp bắt giữ 3 đối tượng về hành vi vận chuyển trái phép 100.000 viên ma túy tổng hợp.

Vững vàng nơi “tuyến lửa” cuộc chiến chống ma túy

Biên giới Sơn La dài hơn 274km, tiếp giáp với nước bạn Lào, là địa bàn trọng điểm mà các đường dây tội phạm ma túy quốc tế thường xuyên lợi dụng để trung chuyển ma túy. Trong bối cảnh đó, Bộ đội Biên phòng Sơn La đã thể hiện rõ vai trò tuyến đầu, góp phần giữ vững an ninh trật tự, bảo đảm cuộc sống bình yên của người dân.

Các cơ quan chức năng triển khai công tác cưỡng chế tại hộ bà Phạm Thị Hiền, thôn Quán Thẻ 2, xã Thuận Nam (Khánh Hòa). (Ảnh: NGUYỄN TRUNG)

Cưỡng chế thu hồi đất thực hiện Dự án Đường đấu nối cao tốc bắc-nam với Quốc lộ 1 và Cảng biển tổng hợp Cà Ná

Ngày 2/12, các cơ quan chức năng xã Thuận Nam (Khánh Hòa) đã tổ chức cưỡng chế thu hồi đất đối với hộ bà Phạm Thị Hiền ở thôn Quán Thẻ 2 để bàn giao mặt bằng cho đơn vị thi công bảo đảm tiến độ Dự án Đường đấu nối cao tốc bắc-nam với Quốc lộ 1 và Cảng biển tổng hợp Cà Ná.