Trước yêu cầu mới này, lãnh đạo ngành thuế khẳng định cam kết đồng hành, tăng cường hỗ trợ, tháo gỡ vướng mắc giúp hộ kinh doanh chuyển đổi thuận lợi, không bị gián đoạn hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Tháo gỡ vướng mắc hộ kinh doanh
Từ 1/1/2026, theo Luật Quản lý thuế, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh sẽ chuyển từ phương thức thuế khoán sang thuế kê khai. Đáng chú ý, ngưỡng doanh thu chịu thuế nâng lên 500 triệu đồng/năm, tức là doanh thu hơn 500 triệu đồng mới phải nộp thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng.
Hơn nữa, khi thực hiện thuế kê khai, hộ kinh doanh và cá nhân có doanh thu hơn 500 triệu đồng/năm sẽ kê khai, nộp thuế trên phần mềm theo doanh thu thực. Qua đó, hộ kinh doanh sẽ hoạt động chuyên nghiệp và minh bạch hơn.
Tuy nhiên, sau 15 ngày thực hiện chính sách thuế mới, nhiều hộ kinh doanh, nhất là những chủ hộ lớn tuổi vẫn lúng túng, chưa quen với kê khai, tính thuế, sử dụng hóa đơn điện tử và làm sổ sách kế toán.
Nhiều hộ kinh doanh thắc mắc khi triển khai thực tế liên quan đến hóa đơn điện tử, doanh thu tính thuế và bán hàng trên sàn thương mại điện tử, các vấn đề từ phí ship, chiết khấu tích điểm, chi phí phần mềm đến nghĩa vụ thuế khi bán hàng online đã được đại diện cơ quan thuế, chuyên gia và doanh nghiệp công nghệ giải đáp cụ thể, giúp hộ kinh doanh hiểu đúng, làm đúng và yên tâm chuyển đổi sang phương thức kê khai theo quy định mới.
Tại hội thảo chủ đề “Thực hiện thuế kê khai: Hộ kinh doanh cần lưu ý gì?” vừa được tổ chức tại Thành phố Hồ Chí Minh, đại diện Cục Thuế (Bộ Tài chính) tập trung hướng dẫn các chính sách mới về thuế kê khai cho hơn 500 hộ, cá nhân kinh doanh.
Trả lời thắc mắc về trường hợp hộ, cá nhân kinh doanh bán hàng trên sàn thương mại điện tử có doanh thu hơn 3 tỷ đồng/năm thì xác định nghĩa vụ thuế như thế nào, bà Phạm Thị Minh Hiền, Phó Trưởng ban Chính sách, Cục Thuế cho biết: Căn cứ các quy định hiện hành, đối với cá nhân kinh doanh có doanh thu hơn 3 tỷ đồng/năm, thuế suất áp dụng là 17%/thu nhập tính thuế. Trường hợp trong năm, sàn thương mại điện tử đã thực hiện khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay thì đến cuối năm, cá nhân kinh doanh vẫn có quyền thực hiện quyết toán lại nghĩa vụ thuế. Bà Phạm Thị Minh Hiền nhấn mạnh: Theo quy định hiện hành, cá nhân kinh doanh thuộc diện nộp thuế theo phương pháp doanh thu trừ chi phí. Do đó, khi quyết toán cuối năm, người nộp thuế được rà soát, tổng hợp toàn bộ các khoản chi phí phát sinh trong năm có liên quan trực tiếp đến hoạt động bán hàng trên sàn thương mại điện tử.
Liên quan đến ghi sổ sách kế toán, bà Lê Thị Chinh, Phó Trưởng ban Nghiệp vụ thuế (Cục Thuế), cho biết: Tại Thông tư số 152/2025/TT-BTC hướng dẫn kế toán cho các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thực hiện rất đơn giản. Theo đó, hộ kinh doanh nộp thuế VAT và thu nhập cá nhân theo tỷ lệ trên doanh thu thì cũng thực hiện duy nhất một sổ là Sổ doanh thu bán hàng hóa dịch vụ, với ký hiệu mẫu sổ là S2a-HKD. Với hộ nộp thuế VAT theo tỷ lệ trên doanh thu và thuế thu nhập cá nhân trên thu nhập tính thuế, người nộp thuế sẽ nộp bốn sổ gồm Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ; Sổ chi tiết doanh thu, chi phí; Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, hàng hóa; Sổ chi tiết tiền.
Cam kết có thêm các giải pháp hỗ trợ hộ kinh doanh
Gặp gỡ đối thoại với hộ kinh doanh tại Thành phố Hồ Chí Minh, ông Mai Sơn, Phó Cục trưởng Cục Thuế cho biết: Trong chiến dịch triển khai 60 ngày cao điểm hỗ trợ các hộ kinh doanh chuyển đổi từ phương thức thuế khoán sang kê khai (từ 1/11/2025 đến 30/12/2025) và thông qua các buổi tọa đàm, họp báo, đối thoại trực tiếp với các hộ kinh doanh, cơ quan thuế các cấp đã được lắng nghe những tâm tư, băn khoăn, thắc mắc của các hộ kinh doanh. Ngành thuế không coi những lo lắng ấy là “sự ngần ngại thay đổi”, mà coi đó là trách nhiệm của ngành thuế phải giải thích rõ hơn, làm tốt hơn và đồng hành sát hơn.
Tiếp nối tinh thần, mục tiêu của Kế hoạch 60 ngày cao điểm hỗ trợ hộ kinh doanh sẵn sàng chuyển đổi mô hình từ thuế khoán sang kê khai đối với hộ kinh doanh, Cục Thuế đã ban hành Quyết định 3789/QĐ-CT ban hành Chương trình hành động về “Đồng hành cùng hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trong tuân thủ pháp luật thuế” (Chương trình 3789) và triển khai thống nhất trên toàn ngành thuế từ ngày 1/1/2026.
“Chương trình hành động 3789 là lời khẳng định cam kết đồng hành lâu dài của cơ quan thuế nhằm hỗ trợ tối đa, giúp bà con yên tâm duy trì hoạt động kinh doanh ổn định, lâu dài và thực hiện tốt quy định của pháp luật về thuế. Tôi đề nghị các đơn vị cung cấp giải pháp đã cam kết miễn phí phần mềm cho hộ kinh doanh phải thực hiện, hỗ trợ thực chất”, ông Mai Sơn nhấn mạnh.
Phó Giám đốc Sở Công thương Thành phố Hồ Chí Minh Nguyễn Nguyên Phương cho biết: Thời gian qua, ngành công thương tổ chức nhiều hoạt động liên quan hỗ trợ, tháo gỡ vướng mắc cho sản xuất, kinh doanh; trong đó, có vấn đề thuế. Với hộ kinh doanh thì Sở Công thương đã xây dựng đề án triển khai mô hình chợ thích ứng với dịch bệnh và chuyển đổi số. Hiện, đề án đã được thông qua, khả năng sẽ triển khai trong quý I.
Ngoài ra, sở đề xuất với các hệ thống phân phối nghiên cứu mô hình hỗ trợ chuyển đổi cho các cửa hàng tạp hóa thích nghi với việc chuyển đổi số và kê khai thuế.
“Chúng tôi triển khai thông qua chính quyền cơ sở, nếu bà con có nhu cầu thì đăng ký với cấp phường, xã, chúng tôi sẽ có đội ngũ chuyên gia tới hỗ trợ, giới thiệu mô hình, từ chuyện sắp xếp không gian bố trí quầy kệ, rồi quản lý hàng tồn kho, vận hành trưng bày hàng hóa, kế toán, thuế...” ông Nguyễn Nguyên Phương cam kết.
